Короткий ответ
Налог на имущество физических лиц рассчитывается от кадастровой стоимости за вычетом необлагаемой площади: 20 кв. метров для квартиры, 10 кв. метров для комнаты и 50 кв. метров для жилого дома (ст. 403 НК РФ). Многодетным семьям площадь вычета дополнительно увеличивается на 5 кв. м (квартира) или 7 кв. м (дом) на каждого несовершеннолетнего ребенка. Годовой рост налога ограничен планкой 10% (коэффициент 1.10 по п. 8.1 ст. 408 НК РФ), а пенсионеры, инвалиды и участники СВО освобождены от налога на 1 объект каждого вида.
Пошаговый порядок расчета и проверки налога на имущество
- Выберите тип объекта: квартира, комната, жилой дом или гараж/машино-место.
- Укажите официальную кадастровую стоимость объекта по данным ЕГРН.
- Введите общую площадь объекта в квадратных метрах.
- Укажите размер вашей доли в праве собственности (целый объект, 1/2, 1/3, 1/4).
- Отметьте наличие несовершеннолетних детей для применения дополнительного вычета 5 или 7 кв. м на ребенка.
- Проверьте итоговую сумму налога с учетом ограничения годового роста 10% и скачайте заявление на льготу.
Формула расчета, вычеты площади и ограничение роста 10%
Удельная стоимость 1 кв. м = Кадастровая стоимость / Общая площадь. Необлагаемая площадь = Базовый вычет (20 кв. м для квартиры / 50 кв. м для дома) + (Дети × 5 или 7 кв. м). Налоговая база = (Общая площадь − Необлагаемая площадь) × Удельная стоимость × Доля в праве. Налог = Налоговая база × Ставка налога (базово 0.1%). Предельный налог = Налог за прошлый год × 1.10. Срок уплаты — до 1 декабря года, следующего за истекшим.
Обязательные критерии закона и налоговые льготы
- Базовые вычеты площади (20 кв. м для квартир, 10 кв. м для комнат, 50 кв. м для домов) предоставляются ФНС автоматически без подачи заявлений (ст. 403 НК РФ).
- Если площадь квартиры меньше 20 кв. м, а дома — меньше 50 кв. м, налоговая база признается равной нулю (налог не взимается).
- Рост налога на имущество по сравнению с предыдущим годом не может превышать 10% в силу защитного коэффициента 1.10 (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).
- Льготные категории (пенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, участники СВО) полностью освобождены от уплаты налога на 1 квартиру, 1 дом и 1 гараж (ст. 407 НК РФ).
Частые вопросы
Почему налоговая база меньше реальной кадастровой стоимости?
В силу статьи 403 НК РФ государство освобождает от налога часть площади жилья. Из общей площади квартиры автоматически вычитается 20 кв. метров, из площади комнаты — 10 кв. метров, а из площади жилого дома — 50 кв. метров. Например, если площадь квартиры 60 кв. м, а кадастровая стоимость 6 млн ₽ (100 тыс. ₽ за метр), налог рассчитывается только с 40 кв. метров (налоговая база составит 4 млн ₽ вместо 6 млн ₽).
На сколько может вырасти налог на имущество за один год?
По закону (п. 8.1 ст. 408 НК РФ) сумма налога за текущий год не может превышать сумму налога за предыдущий год более чем на 10% (применяется понижающий коэффициент 1.10). Даже если кадастровая стоимость квартиры по результатам государственной переоценки выросла на 40% или 50%, налог в текущем уведомлении вырастет максимум на 10%.
Какие льготы положены семьям с тремя и более детьми?
Многодетные родители имеют право на дополнительное уменьшение налоговой базы по п. 6.1 ст. 403 НК РФ: кадастровая стоимость уменьшается на 5 кв. метров площади квартиры (или 7 кв. метров площади дома) на каждого несовершеннолетнего ребенка. Например, семье с 3 детьми в квартире вычитают: 20 кв. м (базовый вычет) + 15 кв. м (детский вычет) = 35 кв. метров без налога.
Как пенсионеру или ветерану не платить налог на квартиру?
По статье 407 НК РФ пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды и ветераны имеют федеральную льготу — 100% освобождение от налога на один объект каждого вида: одну квартиру, один жилой дом и один гараж. Если в собственности две квартиры, за одну налог не платится вовсе (выбирается объект с наибольшим налогом), а за вторую налог начисляется на общих основаниях.
Законодательство и официальные источники
- Статья 403 Налогового кодекса РФ — Порядок определения налоговой базы и вычеты площади — Закрепляет необлагаемые вычеты 20 кв. м на квартиру, 50 кв. м на дом и детские льготы.
- Статья 407 Налогового кодекса РФ — Налоговые льготы по налогу на имущество — Устанавливает полное освобождение для пенсионеров, инвалидов и ветеранов.
- Пункт 8.1 статьи 408 Налогового кодекса РФ — Коэффициент ограничения роста налога 10% — Запрещает увеличение налога более чем на 10% в год по сравнению с прошлым периодом.
- Статья 409 Налогового кодекса РФ — Срок уплаты налога на имущество — Фиксирует единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря.
Страница обновлена 2026-10-23. Налог на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ и нормативными правовыми актами муниципальных образований.