Налоговые льготы участников СВО и их семей: калькулятор экономии 2025–2026

Короткий ответ

Участники СВО и члены их семей (супруги, несовершеннолетние дети, студенты-очники до 23 лет) полностью освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта каждого вида: одной квартиры (комнаты), одного жилого дома и одного гаража или машино-места (ст. 407 НК РФ в ред. Федерального закона № 259-ФЗ). По земельному налогу предоставляется вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток (600 кв. м) одного участка (ст. 391 НК РФ). По транспортному налогу большинство регионов РФ полностью освобождают от налога один легковой автомобиль. Выплаты за участие в СВО не облагаются НДФЛ.

Как рассчитываются налоговые льготы СВО по закону № 259-ФЗ

По налогу на имущество физических лиц (пп. 9.1, 9.2 п. 1 ст. 407 НК РФ) налог обнуляется по одному объекту каждого вида: 1 квартира (с максимальной стоимостью), 1 жилой дом, 1 гараж/машино-место и 1 хозпостройка до 50 кв. м. За остальные объекты налог уплачивается в обычном порядке по местным ставкам (0,1%–0,3%). По земельному налогу (ст. 391 НК РФ) налоговая база одного участка уменьшается на кадастровую стоимость 6 соток: если участок до 6 соток, налог равен 0 ₽; если больше 6 соток, налог уплачивается только с превышения. По транспортному налогу (ст. 356 НК РФ и региональные законы) налог за один автомобиль обнуляется в пределах установленной субъектом РФ мощности.

Пошаговый порядок оформления льгот

1. Укажите ваш статус: участник СВО (военнослужащий, мобилизованный, доброволец) либо член семьи (супруг(а), несовершеннолетний ребенок, студент-очник до 23 лет).
2. Введите кадастровую стоимость имеющейся недвижимости: квартиры (или двух квартир), жилого дома и гаража/машино-места.
3. Укажите площадь земельного участка в сотках и его кадастровую стоимость для применения федерального вычета 6 соток.
4. Укажите мощность двигателя вашего легкового автомобиля в лошадиных силах для расчёта региональной транспортной льготы.
5. Ознакомьтесь с итоговой суммой ежегодной налоговой экономии и перечнем полностью освобождённых объектов.
6. Скачайте готовое заявление о предоставлении льготы (форма КНД 1150063) и уведомление о выборе льготных объектов (форма КНД 1150040) для отправки через Личный кабинет ФНС.

Налог на имущество физических лиц: правило одного объекта каждого вида

В соответствии с подпунктами 9.1 и 9.2 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ) право на освобождение от уплаты налога на имущество имеют:

• Военнослужащие Вооруженных Сил РФ, мобилизованные граждане, добровольцы и сотрудники Росгвардии, участвующие (участвовавшие) в СВО;
• Члены их семей: супруги, несовершеннолетние дети, дети-инвалиды с детства, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся очно, а также лица, находящиеся на полном иждивении.

Важнейшее правило: льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида, который не используется в предпринимательской деятельности:

1. Одна квартира, часть квартиры или комната;
2. Один жилой дом или часть жилого дома;
3. Один гараж или машино-место;
4. Одно хозяйственное строение или сооружение площадью до 50 кв. м на садовом/дачном участке;
5. Одно специально оборудованное помещение (мастерская, студия).

Если у участника СВО или его супруги в собственности две квартиры, от налога освобождается та, по которой исчисленная сумма налога выше. За вторую квартиру налог уплачивается в обычном порядке.

Земельный налог: федеральный вычет 6 соток (600 кв. м)

По пункту 5 статьи 391 НК РФ участники СВО освобождаются от земельного налога на величину кадастровой стоимости 6 соток (600 кв. м) площади одного земельного участка:

• Если площадь участка составляет до 600 кв. м включительно — земельный налог равен 0 рублей;
• Если площадь превышает 6 соток (например, 10 или 15 соток) — налог начисляется только на оставшуюся площадь (за вычетом 6 соток).

Транспортный налог: региональные льготы

Транспортный налог является региональным налогом (ст. 356 НК РФ). Практически во всех субъектах Российской Федерации приняты законы о полном освобождении участников СВО от уплаты налога на одно транспортное средство:

• Москва (закон № 33): освобождение на один легковой автомобиль мощностью до 200 л.с.;
• Московская область (закон № 129/2022-ОЗ): освобождение на один легковой автомобиль мощностью до 150 л.с. (или до 200 л.с. для отдельных категорий);
• Санкт-Петербург (закон № 436-86): освобождение на один легковой автомобиль отечественного производства или до 150 л.с.;
• В ряде субъектов РФ (Нижегородская область, Ростовская область, Татарстан и др.) льгота действует без ограничения мощности двигателя.

Как получить справку об участии в СВО для налоговой

С 1 ноября 2024 года по постановлению Правительства РФ от 09.10.2024 № 1436 действует единый электронный порядок выдачи справок об участии в СВО:

• Справка заказывается в электронном виде на портале Госуслуг (раздел «Справка об участии в СВО») либо лично в любом отделении МФЦ или военном комиссариате;
• Справку может заказать как сам военнослужащий, так и члены его семьи (супруга, родители, дети);
• Срок формирования электронной справки с QR-кодом — от 1 до 5 рабочих дней. При подаче заявления в ФНС достаточно указать номер и дату этой справки.

Ограничения и допущения

• Инструмент применяет нормы статей 407, 391, 356 и 217 Налогового кодекса РФ с учётом изменений Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
• Льгота по налогу на имущество предоставляется в отношении объектов, не используемых в предпринимательской деятельности.
• При наличии нескольких объектов одного вида (например, двух квартир) льгота автоматически рассчитывается по объекту с максимальной суммой налога, если собственник не подал специальное уведомление.
• Льготы по транспортному налогу носят региональный характер; калькулятор использует базовые ставки субъектов РФ (до 150–200 л.с. в Москве, Санкт-Петербурге, Московской области и большинстве регионов).
• Все расчёты производятся локально в браузере без отправки персональных данных на сервер.

Частые вопросы