Калькулятор налоговых льгот пенсионеров: ст. 407, 391 НК РФ и вычет на 6 соток

Оцените сумму экономии на налоге на имущество и землю, проверьте федеральные и региональные льготы для пенсионеров и предпенсионеров и сформируйте официальное заявление в ФНС по форме КНД 1150063.

Основные налоговые привилегии пенсионеров

1. Налог на имущество: полное освобождение 1 квартиры, 1 дома, 1 гаража и 1 хозпостройки до 50 кв. м (ст. 407 НК РФ).

2. Земельный вычет: 6 соток любого участка освобождены от земельного налога (ст. 391 НК РФ). Налог платится только с площади свыше 6 соток.

3. Перенос вычета на 3 года: право вернуть до 260 000 ₽ НДФЛ за прошлые 3 года при покупке жилья на пенсии (п. 10 ст. 220 НК РФ).

1 квартира+1 дом+1 гараж+6 соток земли=0 ₽ налога

Льготы действуют также для предпенсионеров: женщин с 55 лет и мужчин с 60 лет.

Короткий ответ

Пенсионеры и предпенсионеры (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет) полностью освобождены от налога на имущество по одному объекту каждого вида: 1 квартира, 1 жилой дом, 1 гараж и 1 хозпостройка до 50 кв. м (ст. 407 НК РФ). По земельному налогу предоставляется федеральный вычет на 6 соток (600 кв. м) одного участка — участки до 6 соток налогом не облагаются (ст. 391 НК РФ). Кроме того, при покупке жилья на пенсии гражданин имеет исключительное право перенести остаток имущественного налогового вычета (до 260 000 ₽) на 3 предыдущих года, когда у него еще был облагаемый НДФЛ доход (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Как пользоваться калькулятором

Выберите свой статус: пенсионер (получатель пенсии) либо предпенсионер (женщины 55+, мужчины 60+).
Укажите количество объектов недвижимости каждого вида, находящихся в вашей собственности (квартиры, дома, гаражи).
Введите площадь вашего земельного участка в сотках для расчета вычета по земельному налогу.
Отметьте, приобретали ли вы жилую недвижимость в последние годы для проверки переноса налогового вычета на 3 года назад.
Ознакомьтесь с перечнем освобожденных объектов, суммой экономии и сформируйте готовое заявление в налоговую инспекцию.

Метод расчёта и формулы

Налог на имущество: 1 квартира + 1 дом + 1 гараж = 0 ₽ налога (ст. 407 НК РФ). Земельный налог: Налогооблагаемая площадь = max(0, Площадь участка − 6 соток). Перенос вычета при покупке жилья по ст. 220 НК РФ = возврат до 260 000 ₽ уплаченного НДФЛ за 3 года до покупки.

Допущения и ограничения

Льгота по ст. 407 НК РФ предоставляется как пенсионерам по старости, инвалидности и выслуге лет, так и предпенсионерам (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет).
Освобождение от налога на имущество действует строго на один объект каждого вида: одна квартира, один жилой дом, один гараж или машино-место, одна хозпостройка до 50 кв. м (объект не должен использоваться в бизнесе).
При наличии двух одинаковых объектов (например, двух квартир) льгота автоматически предоставляется на объект с наибольшей суммой начисленного налога.
По земельному налогу федеральный вычет 600 кв. м (6 соток) предоставляется на один участок по выбору налогоплательщика (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ).
Пенсионеры вправе перенести остаток имущественного вычета на три года назад по п. 10 ст. 220 НК РФ.

Частые вопросы

Имеют ли предпенсионеры право на те же налоговые льготы, что и пенсионеры?

Да. Федеральным законом от 30.10.2018 № 378-ФЗ налоговые льготы по налогу на имущество (ст. 407 НК РФ) и земельному налогу (ст. 391 НК РФ) сохранены для граждан предпенсионного возраста — женщин, достигших возраста 55 лет, и мужчин, достигших возраста 60 лет.

Если у пенсионера в собственности две квартиры, за обе не нужно платить налог?

Нет. Закон освобождает от налога только один объект каждого вида: одну квартиру, один дом, один гараж. За вторую квартиру налог придется платить. При этом ФНС автоматически выбирает для льготы ту квартиру, по которой налог больше, чтобы минимизировать ваши платежи.

Как работает вычет на 6 соток по земельному налогу?

Если площадь вашего дачного или садового участка составляет 6 соток или меньше, земельный налог равен 0 ₽. Если участок больше (например, 10 соток), налог рассчитывается только с превышения — то есть с 4 соток (10 − 6 = 4).

Как пенсионеру вернуть до 260 000 ₽ за покупку квартиры, если он уже не работает?

В силу п. 10 ст. 220 НК РФ пенсионеры имеют право перенести остаток имущественного налогового вычета на 3 года, предшествующих году покупки. Например, купив квартиру в 2026 году, пенсионер может подать декларации за 2025, 2024 и 2023 годы и вернуть НДФЛ, уплаченный в эти годы до выхода на пенсию.

Законодательство и официальные источники

Налоговый кодекс РФ (часть 2) ст. 407 — Налоговые льготы по налогу на имущество — Полное освобождение пенсионеров и предпенсионеров от налога на 1 квартиру, 1 дом, 1 гараж.
Налоговый кодекс РФ (часть 2) ст. 391 — Порядок определения базы земельного налога — Федеральный вычет, уменьшающий базу земельного налога на кадастровую стоимость 600 кв. м (6 соток).
Налоговый кодекс РФ ст. 220 (п. 10 — перенос остатка имущественного вычета пенсионерам) — Право пенсионеров переносить имущественный вычет на три предшествующих года для возврата НДФЛ.

Страница обновлена 2026-10-23. Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц (ст. 407 НК РФ), вычет 6 соток по земельному налогу (ст. 391 НК РФ), сохранение льгот для предпенсионеров (закон № 378-ФЗ) и перенос остатка имущественного вычета на три года (п. 10 ст. 220 НК РФ) актуальны на налоговый период 2026 года.