Калькулятор вычета за лечение и медикаменты: обычное и дорогостоящее (код 1 vs код 2)

Короткий ответ

С 1 января 2024 года по Федеральному закону № 389-ФЗ совокупный лимит социального вычета на обычное лечение (код «1» в справке) увеличен со 120 000 ₽ до 150 000 ₽ в год (максимальный возврат 13% составляет 19 500 ₽). На дорогостоящее лечение (код «2» в справке: ЭКО, высокотехнологичные операции, трансплантация, онкология) ЛИМИТА НЕТ — возвращается 13% от полной суммы расходов в пределах уплаченного за год НДФЛ.

Формула расчёта вычета по обычным и дорогостоящим услугам

Возврат за обычное лечение (код 1 + лекарства) = min(Расходы код 1, Лимит года: 150 000 ₽ за 2024–2026 гг. / 120 000 ₽ за 2023 г.) × 0.13. Возврат за дорогостоящее лечение (код 2) = Полные расходы код 2 × 0.13 (без ограничений лимита). Итоговый возврат = min(Возврат код 1 + Возврат код 2, Уплаченный за год НДФЛ).

Пошаговый порядок оформления вычета через ФНС или клинику

1. Выберите год оплаты медицинских услуг (2024–2026 годы с лимитом 150 000 ₽ либо 2023 год с лимитом 120 000 ₽).
2. Укажите сумму расходов по обычному лечению (код «1» в справке), стоимость лекарств по рецептам и расходы на дорогостоящие операции (код «2» в справке).
3. Введите годовую заработную плату или сумму уплаченного за год НДФЛ для проверки порога возврата.
4. Калькулятор мгновенно рассчитает точную сумму возврата, покажет экономию и остаток неучтенного налога.
5. Сформируйте и скачайте заявление в клинику на выдачу справки КНД 1151156 или заявление о распределении расходов между супругами.

В чем разница между кодом «1» и кодом «2» в справке об оплате медицинских услуг

При оформлении налогового вычета ключевым документом для налоговой инспекции является Справка об оплате медицинских услуг (форма КНД 1151156). В ней бухгалтер или администратор клиники обязан проставить код услуги строго на основании Постановления Правительства РФ от 08.04.2020 № 458:

• Код «1» — Недорогостоящее (обычное) лечение: сюда относятся терапевтическое, хирургическое лечение, стоматология (включая протезирование, коронки, пломбы, брекет-системы), диагностика (КТ, МРТ, УЗИ, рентген, анализы), физиотерапия, массаж, ведение беременности, санаторно-курортное лечение, а также покупка назначенных врачом лекарств. На эти расходы с 2024 года действует общий лимит 150 000 рублей в год (до 2024 г. — 120 000 руб.). Максимум, что можно вернуть — 19 500 рублей.
• Код «2» — Дорогостоящее лечение: закрытый перечень высокотехнологичных медицинских вмешательств, утвержденный Правительством РФ. Сюда входят: экстракорпоральное оплодотворение (ЭКО), сложные хирургические операции на сердце, сосудах, головном мозге, эндопротезирование суставов (замена тазобедренного, коленного суставов), лечение злокачественных новообразований (онкологии), трансплантация органов и тканей. Для кода «2» закон не устанавливает предельного лимита! Налог 13% возвращается со всей суммы расходов. Например, при стоимости операции 1 500 000 ₽ возвращается ровно 195 000 ₽ (в пределах уплаченного за год НДФЛ).

За кого можно получить налоговый вычет за медицинские услуги

В силу подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение вычета при оплате медицинских услуг и медикаментов:

1. За себя лично;
2. За своего супруга (супругу) — брак должен быть официально зарегистрирован. При этом не имеет значения, на кого из супругов оформлен договор и чеки: по Семейному кодексу расходы супругов считаются совместными;
3. За своих родителей (мать и отца);
4. За своих детей (в том числе усыновленных и подопечных) в возрасте до 18 лет, а начиная с 2024 года — до 24 лет, если ребенок обучается по очной форме в колледже или вузе.

Важно: закон не разрешает получать социальный вычет за лечение тещи, тестя, свекра, свекрови, бабушек, дедушек, совершеннолетних работающих братьев или сестер.

Как оформить вычет в упрощенном порядке с 2024 года

С 1 января 2024 года начала действовать статья 221.1 НК РФ, которая радикально упростила процедуру получения вычета:

• Медицинская организация, имеющая техническую возможность, самостоятельно передает сведения об оплаченных пациентом услугах в электронной форме (форма КНД 1151156) напрямую в Федеральную налоговую службу.
• После обработки сведений в Личном кабинете налогоплательщика на сайте `nalog.gov.ru` формируется полностью готовое предзаполненное заявление на вычет.
• Гражданину не требуется заполнять декларацию 3-НДФЛ, собирать чеки и копии лицензий — достаточно проверить реквизиты своего банковского счета и подписать заявление электронной подписью в один клик. Деньги поступают на карту в течение 30 дней.

Ограничения и допущения калькулятора

• С 2024 года лимит социальных вычетов (лечение код 1, лекарства, свое обучение, спорт) повышен до 150 000 ₽ (возврат до 19 500 ₽). За 2023 год и ранее действовал лимит 120 000 ₽ (возврат до 15 600 ₽).
• Дорогостоящие медицинские услуги по коду «2» (перечень ПП РФ № 458: ЭКО, эндопротезирование суставов, операции на сердце, онкология) не имеют лимита расходов — вычет предоставляется со всей фактической суммы затрат.
• Вычет можно получить за себя, супруга(у), родителей и детей до 18 лет (до 24 лет при очном обучении). За бабушек, дедушек, братьев и тещ вычет не предоставляется.
• Для вычета за лекарства рецепт может быть выписан на любой лекарственный препарат (форма 107-1/у со штампом для налоговой или электронный рецепт).
• Сумма возврата за год не может превышать сумму НДФЛ (13%), удержанную работодателем из вашей официальной заработной платы за тот же календарный год.

Частые вопросы