Короткий ответ
Социальный вычет уменьшает налогооблагаемую базу, а не возвращает всю сумму расходов. Для расходов с 2024 года собственное обучение, обычное лечение, лекарства, фитнес и некоторые другие категории делят общий предел 150 000 ₽; обучение каждого ребёнка и дорогостоящее лечение учитываются отдельно.
Лимиты расходов
- Обычные социальные расходы: общий лимит 150 000 ₽ за год с расходов 2024 года.
- Обучение детей и подопечных: до 110 000 ₽ на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей/опекунов.
- Дорогостоящее лечение: по фактическим расходам, если лечение относится к установленному перечню.
Для основной налоговой базы с 2025 года применяется прогрессивная шкала 13%, 15%, 18%, 20% и 22%; повышенная ставка относится к части базы выше порога.
Как пользоваться оценкой
- Возьмите основную налоговую базу и удержанный НДФЛ за тот же налоговый год.
- Сложите обычные социальные расходы, которые входят в общий лимит, без дорогостоящего лечения и обучения детей.
- Введите расходы на обучение детей и количество детей, для которых заявляются расходы.
- Укажите дорогостоящее лечение только при наличии подтверждения, что оно относится к установленному перечню.
- Сверьте результат и документы с личным кабинетом ФНС или налоговым агентом.
Метод расчёта
К допустимым расходам применяется предел 150 000 ₽ для обычной группы, лимит 110 000 ₽ на каждого ребёнка по обучению и введённая сумма дорогостоящего лечения. Общая сумма ограничивается налоговой базой. Калькулятор сравнивает НДФЛ по прогрессивной шкале до и после вычета, а возврат ограничивает фактически уплаченным налогом за год.
Границы расчёта
- Расчёт использует правила для расходов с 2024 года и прогрессивную шкалу основной налоговой базы 2025 года и позднее.
- Предполагаются налоговое резидентство РФ, основная налоговая база и достаточная сумма удержанного НДФЛ.
- Общий лимит обычных социальных расходов совместный: калькулятор не распределяет его между супругами или разными видами расходов.
- Лимит обучения ребёнка является общим для родителей/опекунов; при совместной подаче нужно ввести расходы только в заявляемой части.
- Калькулятор не проверяет лицензии, возраст/форму обучения, медицинские перечни, договоры, справки и право на вычет.
- Благотворительность, пенсионные взносы с отдельными условиями и расходы до 2024 года не рассчитываются.
Частые вопросы
150 000 рублей — это сумма возврата?
Нет. Это общий предел расходов для ряда обычных социальных вычетов. Оценка возврата зависит от ставок, налоговой базы и уже уплаченного НДФЛ.
Обучение ребёнка входит в общий лимит 150 000 рублей?
Нет. Для расходов на обучение ребёнка действует отдельный лимит на каждого ребёнка; с 2024 года он составляет до 110 000 ₽ в общей сумме для обоих родителей или опекунов.
Почему дорогостоящее лечение не ограничено суммой 150 000 рублей?
Для дорогостоящих видов лечения вычет принимается по фактическим подтверждённым расходам, если услуга относится к установленному перечню. Право и код лечения калькулятор не проверяет.
Можно ли перенести остаток вычета на следующий год?
Социальные вычеты применяются к расходам соответствующего налогового периода; неиспользованный остаток обычно не переносится. Этот инструмент показывает часть расходов, которая не поместилась в указанную базу за год.
Официальные источники
- ФНС — социальные налоговые вычеты — Общий лимит обычных социальных расходов и особенности дорогостоящего лечения.
- ФНС — лечение и лекарства — Условия вычета за лечение, дорогостоящие виды лечения и подтверждение расходов.
- ФНС — расходы на обучение — Вычет за собственное обучение, обучение родственников и документы для подтверждения.
- ФНС — обучение детей и подопечных — Отдельный лимит расходов на обучение каждого ребёнка с 2024 года.
- ФНС — прогрессивные ставки НДФЛ — Шкала для основной налоговой базы с 2025 года, используемая в оценке.
Страница обновлена 2026-10-23. Правила проверены по Налоговому кодексу РФ. Расчёт ориентировочный и не подтверждает право на вычет.