Короткий ответ
Граждане имеют право вернуть 13% от расходов на фитнес, бассейны и спортивные секции для себя и детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет при очном обучении) на основании пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ. С 1 января 2024 года лимит совокупного социального вычета повышен со 120 000 ₽ до 150 000 ₽ в год, что позволяет вернуть до 19 500 ₽ (при ставке 13%) или до 22 500 ₽ (при ставке 15%). Главное обязательное условие: спортивный клуб или ИП должны быть включены в ежегодный Перечень Минспорта России. Для оформления достаточно унифицированной справки по форме КНД 1151152.
Как пользоваться калькулятором
- Укажите сумму, фактически уплаченную за абонементы в спортзал, бассейн или секции за календарный год.
- Выберите, за кого оплачивались услуги: за себя лично либо за ребенка до 18 (24) лет.
- Укажите другие социальные расходы за тот же год (лечение, обучение), чтобы учесть общий годовой лимит 150 000 ₽.
- Укажите сумму уплаченного за год НДФЛ (вычет не может превышать уплаченный налог).
- Ознакомьтесь с точной суммой возврата и скачайте заявление работодателю или запрос в фитнес-клуб по форме КНД 1151152.
Метод расчёта и формулы
Возврат НДФЛ = min(Расходы на спорт, 150 000 ₽ − Другие соц. расходы) × 13% (или 15%). Сумма возврата ограничена уплаченным за год налогом на доходы физических лиц.
Допущения и ограничения
- С 2024 года совокупный лимит расходов на спорт, лечение по коду 1, свое обучение и ДМС составляет 150 000 ₽ в год (возврат до 19 500 ₽ по ст. 219 НК РФ в ред. закона № 159-ФЗ).
- Вычет можно получить за себя, а также за детей до 18 лет (или до 24 лет при очной форме обучения в колледже или вузе).
- Организация или ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, обязаны быть включены в официальный Перечень Минспорта РФ на год оплаты.
- С 2024 года вместо договоров и чеков основным подтверждающим документом является унифицированная Справка об оплате услуг по форме КНД 1151152.
- Вычет можно получить у работодателя в течение того же календарного года без ожидания подачи декларации 3-НДФЛ.
Частые вопросы
Какой максимальный размер налогового вычета за спорт можно получить?
По расходам, понесенным начиная с 1 января 2024 года, лимит расходов увеличен до 150 000 ₽ в год. Максимальная сумма возврата составляет 19 500 ₽ (150 000 × 13%) либо 22 500 ₽ при ставке НДФЛ 15%. Для расходов 2022–2023 годов действовал прежний лимит 120 000 ₽ (возврат до 15 600 ₽).
Можно ли получить вычет за спортивные секции ребенка?
Да. Вычет предоставляется на детей в возрасте до 18 лет, а также на совершеннолетних детей до 24 лет, если они обучаются по очной форме в образовательных организациях (включая техникумы, колледжи и вузы).
Как узнать, дает ли фитнес-клуб право на налоговый вычет?
Клуб или индивидуальный предприниматель должен входить в официальный перечень Минспорта РФ на соответствующий год. Перечень публикуется на официальном сайте Минспорта до 1 декабря каждого года. В него входят организации, чей основной вид деятельности связан с физической культурой и спортом (ОКВЭД 93.1).
Какие документы нужны с 2024 года для оформления вычета на фитнес?
С 1 января 2024 года действует упрощенный порядок: достаточно запросить в спортивной организации унифицированную «Справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган» по форме КНД 1151152. Договор и чеки прикладывать больше не требуется.
Законодательство и официальные источники
- Налоговый кодекс РФ ст. 219 — Социальные налоговые вычеты (пп. 7 п. 1) — Право на налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги для себя и детей.
- Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ об увеличении лимитов вычетов — Увеличение предельного лимита социального вычета со 120 000 до 150 000 рублей с 2024 года.
- Официальный сайт Минспорта РФ — Перечень физкультурно-спортивных организаций — Ежегодный официальный реестр фитнес-клубов и секций, дающих право на налоговый вычет.
Страница обновлена 2026-10-23. Порядок предоставления социального вычета за физкультурно-оздоровительные услуги (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ), совокупный лимит расходов 150 000 ₽ (закон № 159-ФЗ), перечень организаций Минспорта и справка КНД 1151152 действуют на налоговый период 2026 года.